Налоговая система в Китае: ставки, условия и преимущества для бизнеса

Налоговая система в Китае сочетает строгое регулирование с возможностью оптимизации фискальной нагрузки. Поскольку китайский рынок продолжает стремительно расти и характеризуется законодательным реформированием, чтобы вести бизнес эффективно, необходимо учитывать все возможные налоговые расходы еще до принятия инвестиционного решения. Важно помнить, что каждая инвестиционная стратегия и форма деятельности связаны с различными налоговыми режимами — от корпоративного налога до специальных льгот для определенных отраслей.

Перед открытием компании в Китае важно понимать, что в стране действует комплексная система налогообложения, включающая корпоративный налог, НДС, импорто-экспортные пошлины и социальные отчисления. Система налогообложения в Китае 2026 характеризуется конкурентоспособными ставками, упрощенными режимами для малых предприятий, а также действием льгот и преференций для бизнесов в определенных отраслях.

Понимание того, как действует налогообложение для бизнеса в Китае, позволяет оптимизировать фискальную нагрузку и снизить риски, является ключевым аспектом для законного ведения деятельности, поскольку ошибки могут повлечь за собой юридические и финансовые последствия от контролирующих органов. Оставьте свой контакт — мы свяжемся для консультации и поможем подобрать оптимальную налоговую стратегию в Китае.

Налоговое резидентство в Китае

С 1 апреля 2025 года в КНР вступили в силу значительные изменения в системе выдачи сертификата налогового резидентства. Теперь весь процесс можно пройти в цифровом формате через Электронное налоговое бюро, что сокращает сроки рассмотрения заявок до семи (7) рабочих дней. Новая процедура обеспечивает большую гибкость при получении льгот по международным налоговым соглашениям и облегчает прохождение проверок. Эти нововведения направлены на упрощение соблюдения международных налоговых стандартов для физических лиц и компаний, повышая прозрачность и оперативность взаимодействия с ведомством фискального надзора.

Что такое сертификат налогового резидента в Китае

Сертификат налогового резидентства в Китае — официальный документ, подтверждающий статус физического или корпоративного лица как налогового резидента страны. Сертификат играет важную роль при применении международных налоговых соглашений и льгот, включая сотрудничество с особыми административными районами, такими как Гонконг, Макао, Тайвань. От понимания правил определения Tax Residency зависит, на какой доход будут начисляться налоги в Китае и по каким ставкам.

Этот документ важен для получения льгот по налоговым соглашениям. Льготы помогают существенно снижать фискальную нагрузку на доходы, получаемые внутри страны и за границей. Они могут включать снижение ставок налога у источника, освобождение от дивидендного налога. Помимо налоговых преференций, сертификат о налоговом резидентстве в Китае может потребоваться при открытии банковских счетов, инвестировании за границей или заключении международных страховых и финансовых соглашений.

Налоговое резидентство в Китае для компаний

Компании будут признаны налоговыми резидентами Китая (так называемые TRE — Tax‑Resident Enterprises) в двух случаях:

• они зарегистрированы в КНР;
• их «место эффективного управления» (place of effective management, POEM) находится в КНР.

Под эффективным управлением подразумевается реальное осуществление контроля над повседневной деятельностью (бизнес‐операциями, персоналом, активами и т. п.). При этом налоговые органы КНР склонны оценивать POEM по substance, то есть где реально принимаются управленческие решения.

Если компания является налоговым резидентом Китая, она облагается корпоративным подоходным налогом (CIT) на все свои доходы, независимо от того, получены ли они внутри страны или за ее пределами — то есть применяется принцип всемирного дохода. Ставка корпоративного налога в Китае обычно составляет 25%, хотя для некоторых категорий, например, высокотехнологичных предприятий, предусмотрены льготные ставки.

Налоговая система Китая устроена следующим образом: если компания не является резидентом КНР, но имеет здесь постоянное представительство (PE), то облагаются только те доходы, которые связаны с этим учреждением, а также прибыль с китайских источников дохода. К понятию PE могут относиться:

• филиалы;
• представительские офисы;
• складские и торговые площадки;
• места производства или строительства;
• места оказания услуг и др.

Отметим, что Китай имеет соглашения об устранении двойного налогообложения (DTA) с не менее чем 50 странами. В частности, двойное налогообложение в Китае не применяется, если налог уже уплачен за рубежом, что подтверждено документально. Тогда резидент может потребовать зачета этого налога против своего китайского обязательства, при условии предоставления документов из зарубежных налоговых органов.

Практические советы по структурированию компании в Китае:

1. Следует избегать переноса центра управления в КНР, если вы не хотите, чтобы зарубежная компания стала налоговым резидентом. Для этого ключевые решения — стратегические, финансовые, кадровые — лучше принимать вне Китая, а не централизовать управление в КНР.
2. Следует организовать бухгалтерию, собрания и управление вне Китая. Хранение учетных книг, протоколов собраний, решение финансовых и HR-вопросов за пределами КНР снижает риск признания POEM в Китае.
3. Если ваша зарубежная компания действует в Китае через офис или филиал, эти структуры могут быть признаны PE и облагаться налогом на доход, связанный с китайской деятельностью.
4. Если ваша компания может претендовать на льготы по DTA, важно, чтобы ее резидентность и PE‑статус были правильно структурированы, например, через правовой анализ места эффективного управления с учетом положений конкретной DTA.

Налоговое резидентство в Китае для физических лиц

Физическое лицо классифицируется в качестве налогового резидента КНР, если у него есть habitual residence или это лицо пребывает в стране не менее 183 дней в налоговом году (1 января – 31 декабря). Habitual residence определяется по законному месту жительства, семейным или экономическим интересам.

Если человек считается налоговым резидентом (домициль или ≥ 183 дней), на него распространяется обязательство уплачивать индивидуальный подоходный налог в Китае (IIT) с доходов из внутренних источников и из-за рубежа. Однако для нерезидентов облагается исключительно доход, источник которого находится в КНР. Также, если нерезидент пребывает в Китае менее 90 дней в году, и его работодатель находится за пределами КНР (и расходы на него не несет китайское подразделение), такой доход может быть освобожден от налогообложения.

Риски и рекомендации

Если компания или физлицо неверно определяет свой статус налогового резидента Китая, это может привести к налоговым рискам. Для физических лиц резидентство означает налогообложение всего мирового дохода (например, если лицо находится в Китае ≥ 183 дней в год). Неправильная квалификация может повлечь занижение налоговых обязательств и, как следствие, доначисления НДФЛ и возможные штрафы.

Для юридических лиц налоговое резидентство в КНР определяется регистрацией в этой стране или наличием постоянного представительства в Китае. Если компания ошибочно заявляет себя в статусе нерезидента, когда фактически управляется из Китая, налоговые органы могут пересмотреть ее статус и доначислить корпоративный налог или отказать в применении льгот, предусмотренных DTA. Кроме того, ошибки в статусе резидента могут повлиять на возможность получения или использования Certificate of Tax Residency, необходимого для применения льгот по налоговым соглашениям.

Рекомендации по налоговому планированию и документальному подтверждению статуса:

1. Физическим лицам важно отслеживать дни пребывания, чтобы корректно определить статус (≥ 183 дней в году для признания резидентом). Также нужно учитывать, какие доходы будут облагаться в КНР, и оценивать возможные налоговые обязательства, особенно при долгосрочных командировках или переездах.
2. Для компаний важно документировать структуру управления, принимать во внимание, где принимаются ключевые решения, где ведется бухгалтерия, где хранятся активы. Правильная организация управления может избежать двойных обязательств или налоговых претензий.

С ростом обмена финансовой информации (CRS — Common Reporting Standard) китайские налоговые органы активнее отслеживают доходы из-за рубежа и строго следят за тем, как начисляются налоги для иностранных компаний в Китае. Поэтому важно строить налоговое планирование таким образом, чтобы минимизировать риск несоблюдения законодательства. Рекомендуется регулярно проводить внутренний аудит, в том числе оценивать, не переходит ли статус сотрудников в резидентский, и вовремя подавать заявления на получение TRC, если это необходимо. Также полезно проконсультироваться с налоговыми экспертами, чтобы оптимизировать структуру владения и управления компаниями, особенно если они вовлечены в трансграничную деятельность.

Корпоративный налог в Китае

Корпоративный налог обеспечивает значительную часть доходов государства и является основным инструментом регулирования налоговых обязательств бизнеса. Налоговые льготы, вычеты и возможность применения соглашений об избежании двойного налогообложения зависят от правильного определения статуса резидента.

Общие положения

Корпоративный налог в КНР начисляется на прибыль, полученную предприятиями, являющимися налоговыми резидентами (TRE), за рубежом. Иностранные компании, не имеющие постоянного представительства на территории Китая, облагаются налогом только на те доходы, которые возникают из источников в этой стране. Если нерезидент имеет постоянное представительство в КНР, подлежащие налогообложению доходы включают не только прибыль, полученную этим подразделением от китайских источников, но и доходы, поступающие из-за рубежа, при условии, что они прямо связаны с деятельностью данного представительства.

Ставки

Стандартная ставка корпоративного подоходного налога в Китае составляет 25%. Однако законодательство предусматривает ряд преференциальных ставок для определенных категорий предприятий с целью стимулирования технологического развития, экологических инициатив и поддержки малого бизнеса.

1. Квалифицированные новые и высокотехнологичные компании могут воспользоваться пониженной ставкой налога на прибыль в размере 15% при условии прохождения официальной оценки и соответствия установленным критериям.
2. Компании, занимающиеся разработкой программного обеспечения, после окончания 5-летнего периода освобождения от налогов в Китае могут уплачивать ставку 10%.
3. Предприятия, предоставляющие услуги на основе передовых технологий, имеют право на льготу в размере 15% при соблюдении определенных требований. Компания должна быть официально сертифицирована как HNTE соответствующим органом (на уровне провинции).
4. Организации, занимающиеся предотвращением и контролем загрязнения окружающей среды, могут уплачивать сниженный налог в размере 15% до 2027 года.

Вычеты и особенности

Китайское правительство активно поддерживает инновации: компании могут вычитать 200% своих квалифицированных R&D затрат до налогообложения. Для некоторых отраслей (например, интегральные схемы или промышленные материнские машины) ставка сверх-вычета может быть выше (до 220%) в определенный период.

Есть возможность единовременного списания определенных приобретенных активов, если их стоимость ниже определенного порога, например, недавно приобретенные инструменты и оборудование для НИОКР, стоимостью ≤ 1 млн юаней, могут быть списаны сразу. Также активы (кроме недвижимости) стоимостью до 5 млн юаней могут быть списаны единовременно.

Убытки можно переносить на будущие налоговые периоды:

• Общий срок обычного переноса — 5 лет.
• Для высокотехнологичных предприятий (HNTE) или тех­компаний (технологических SMEs) срок переноса продлен до 10 лет.

Эта льгота (увеличенный срок переноса) действует при условии официального признания компании как высокотехнологичной через сертификацию.

Практические рекомендации

Структурирование бизнеса в Китае требует юридического, финансового и налогового администрирования. Значительная часть иностранных предпринимателей допускает стратегические ошибки в процессе входа на китайский рынок и операционного масштабирования. Наиболее распространенные из них:

• Неправильно выбранная корпоративная форма.
• Ошибки в учете и документообороте (Fapiao и НДС), отсутствие трансфертного ценообразования/неверная документация.
• Некорректная квалификация под статус высокотехнологичного предприятия или другие льготные статусы.
• Недостаточная осведомленность о региональных налоговых льготах (разные провинции/городские зоны могут предлагать разные условия).
• Неправильные или недостаточные доказательства операций при переводе дивидендов или возврате капитала.

Исходя из вышеописанного, ниже предложены практические рекомендации:

1. Выбор ОПФ в Китае с учетом налоговой оптимизации.
2. Изучение программ поддержки на уровне провинций или городов — могут быть значительные налоговые стимулы.
3. Подготовка обоснований для переводов капитала, займов и дивидендов между различными юрлицами.

Целесообразно привлекать профильных юристов для регистрации, бухгалтерского обслуживания и аудита — ошибки на старте могут быть очень дорогостоящими.

Индивидуальный налог на прибыль (подоходный)

Индивидуальный подоходный налог в Китае подлежит уплате физическими лицами-нерезидентами, получающими доходы исключительно из источников на территории Китая. Налоговая система Китая предусматривает прогрессивные ставки, а также ряд вычетов и социальных льгот, влияющих на определение налогооблагаемой суммы.

Общие положения

Лица, признанные налоговыми резидентами КНР, обязаны уплачивать налоги на доходы, полученные как внутри страны, так и за ее пределами, то есть с глобальных источников прибыли. Нерезиденты, напротив, не включают в налогооблагаемую базу зарубежные доходы и подлежат уплате налога исключительно с денежных поступлений, связанных с деятельностью или активами, имеющими источник происхождения на территории Китая.

Китайский налоговый кодекс классифицирует доход физических лиц по нескольким направлениям:

• заработная плата и иные выплаты, связанные с основным трудом;
• вознаграждения за услуги, предоставленные на профессиональной или иной основе;
• доходы от ИС, такие как гонорары за произведения, научные разработки или иной результат творчества;
• роялти за передачу прав использования;
• прибыль от самостоятельной предпринимательской деятельности;
• доход от владения капиталом в виде процентов, дивидендов и долей прибыли;
• поступления от аренды имущества;
• прибыль от отчуждения активов;
• любые денежные поступления, возникающие неожиданно и не относящиеся к перечисленным категориям.

С точки зрения порядка исчисления и применения налоговых ставок, подход к резидентам и нерезидентам различается. Для тех, кто имеет статус налогового резидента, четыре категории доходов — заработная плата, оплата услуг, авторские вознаграждения и роялти — объединяются в одну суммарную базу, называемую совокупным доходом. Исчисление налоговых обязательств по этому блоку выполняется на основе итоговых данных за весь год. Остальные виды доходов, входящие в оставшиеся категории, подлежат налогообложению в КНР и рассчитываются преимущественно на ежемесячной основе либо исходя из фактически полученной суммы за отдельную операцию. Для иностранных физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, налоговые обязательства определяются отдельно по каждой из девяти категорий доходов, и налог удерживается по факту получения средств или на ежемесячной основе.

Ставки

Для физических лиц, являющихся резидентами, размер подоходного налога по итогам года определяется с учетом прогрессивной шкалы ставок. Расчет осуществляется путем умножения суммы годового дохода, подлежащего налогообложению, на соответствующую ставку, применяемую к выбранному диапазону дохода.

Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами страны, налоги с доходов, связанных с трудовой деятельностью, профессиональными услугами, авторскими работами и выплатами по лицензионным правам, рассчитываются отдельно по каждому виду дохода. Индивидуальный подоходный налог в КНР начисляется ежемесячно либо по факту получения выплаты, и применяется прогрессивная шкала, где ставка увеличивается по мере роста суммы дохода.

Кроме того, если субъект получает прибыль как участник индивидуального предпринимательства или партнерства, то налогообложение происходит по другой шкале, связанной с годовым доходом.

Все остальные виды доходов, включая арендные поступления, процентные начисления, дивиденды, случайную прибыль и доходы от продажи активов, как правило, облагаются фиксированной ставкой 20%. Для нерезидентов, получающих доход от трудовой деятельности в Китае, при расчете налогооблагаемой суммы может применяться единый стандартный ежемесячный вычет в размере 5000 юаней.

Если физическое лицо перечисляет пожертвования в одобренные государством благотворительные организации внутри страны, оно может уменьшить налогооблагаемый доход на сумму таких взносов, но не более чем на 30% от дохода, подлежащего налогообложению. В отношении доходов от услуг, авторских прав и вознаграждений допускается уменьшение базы на 20% от полученной суммы, а для авторских гонораров действует повышенное снижение — 30%.

Практические аспекты

Налоговый год в Китае длится с 1 января по 31 декабря, но налоговые декларации, как правило, подаются ежемесячно. По доходам от трудовой деятельности работодатели обязаны ежемесячно подавать органам фискального надзора как предварительные, так и итоговые расчеты по удержанному подоходному налогу. Для иных категорий доходов порядок подачи декларации варьируется:

• в некоторых случаях она подается каждый месяц;
• в других — один раз в год или на основании каждой транзакции, что определяется конкретными обстоятельствами и требованиями законодательства.

Подавать декларацию можно через веб-платформу E-Tax. Иностранцы, находящиеся в Китае 183 дня или больше в году (т. е. со статусом TRE), должны пройти годовую сверку.

Налог на добавленную стоимость

НДС в Китае — ключевой косвенный налог, который составляет значительную часть доходов бюджета страны. Налог на добавленную стоимость в Китае применяется к широкому спектру экономической деятельности, включая продажу и импорт товаров, предоставление услуг, реализацию нематериальных активов и недвижимости. Для налогоплательщиков, относящихся к категории общего типа, предусмотрена возможность зачета входящего НДС, уплаченного поставщикам, в счет налога, начисленного по собственным операциям. Это обеспечивает механизм снижения налоговой нагрузки и предотвращает «налог на налог».

Основные положения

С 1 апреля 2019 года действуют следующие налоговые ставки в Китае в зависимости от отрасли и вида операций:

• 13% — основная ставка для продажи/импорта большинства товаров, а также услуг по ремонту, обработке и замене;
• 9% — пониженная ставка для товаров первой необходимости, включая сельхозпродукцию, воду и газ, а также для ряда услуг, таких как транспортные и строительные, аренда или продажа недвижимости;
• 6% — ставка для современных услуг (за исключением лизинга), финансовых услуг, услуг связи с добавленной стоимостью, бытовых услуг и реализации нематериальных активов (кроме прав на землепользование).

Дифференцированный подход позволяет учитывать специфику отраслей и регулировать налоговую нагрузку в зависимости от социально-экономической значимости товаров и услуг.

Возврат и освобождения

Определенные категории экспортных операций облагаются по нулевой ставке. Сюда относятся экспорт товаров, международные транспортные услуги, услуги по ремонту и обработке за границей. Также налоговые льготы в Китае по НДС распространяются на

широкий спектр интеллектуальных и технологических услуг:

• НИОКР;
• проектирование;
• информационные системы;
• аутсорсинг;
• передача технологий.

Для таких операций налогоплательщики, как правило, могут получить зачет или возврат уплаченного входящего НДС. Ставка возмещения НДС для экспортных услуг равна фактической действующей ставке налога, в то время как для экспортируемых товаров ставка возмещения варьируется от 0 до 13% в зависимости от вида продукции. При этом формула расчета возврата НДС предусматривает, что полный возврат для многих товаров невозможен, и часть налоговой нагрузки экспортер несет самостоятельно.

Некоторые виды деятельности могут подпадать под освобождение от НДС в Китае, включая определенные товары, услуги и трансграничные операции. В таких случаях уплаченный входящий НДС в Китае не подлежит зачету или возврату, что требует внимательного планирования бухгалтерского учета и налогового комплаенса, чтобы корректно отразить расходы по НДС и избежать ошибок в отчетности.

Малые предприятия, классифицируемые как плательщики НДС малого типа, облагаются фиксированной ставкой 3%. Однако с 1 января 2023 года по 31 декабря 2027 года ставка снижена до 1%, что направлено на поддержку малого бизнеса и стимулирование предпринимательской активности в стране.

Советы для компаний

Для бизнеса в Китае эффективное управление НДС является частью финансового планирования. Несоблюдение правил часто приводит к кассовым разрывам и задержкам возврата налога. Основные рекомендации:

1. Использовать электронные счета-фактуры в строгом соответствии с требованиями законодательства.
2. Следить за своевременной регистрацией счетов в электронной системе для ускорения зачета НДС.
3. При экспортной деятельности хранить документы, подтверждающие вывоз товаров, чтобы корректно применять ставку 0%.
4. Подавать декларации вовремя, так как нарушение сроков может задерживать возврат налога и создавать дополнительную нагрузку на оборотные средства.

Налог на дивиденды

Регистрация компании и налоги в Китае — актуальная тема для тех, кого интересует построение холдинговых структур. Налог на дивиденды в Китае (10%) взимается при распределении прибыли юридическими лицами между их акционерами или участниками. Его порядок регулируется положениями Налогового кодекса КНР, а также международными соглашениями об устранении двойного налогообложения, что позволяет корректировать налоговую нагрузку для иностранных инвесторов и предотвращать двойное удержание налога.

Общие положения

Компании, которые не классифицируются как налоговые резиденты (TRE) и не имеют постоянного представительства или места ведения деятельности в КНР, облагаются налогом у источника выплаты (WHT) по ставке 10% на валовый доход от дивидендов, процентов, арендной платы, роялти и других пассивных доходов, получаемых из локальных источников, если только применяемая ставка не снижена действующим налоговым соглашением. При этом акционер, не являющийся TRE, может воспользоваться отсрочкой уплаты налога у источника на дивиденды, полученные от китайской TRE, если эти средства направляются на прямые инвестиции или покупку долей другой китайской TRE, при соблюдении определенных условий.

Консультация эксперта

Возникли вопросы относительно данного материала? Свяжитесь напрямую с нашим консультантом и получите качественную консультацию

Заказать консультацию

Практические советы

Для оптимизации распределения прибыли часто используется холдинговая структура, при которой иностранные инвесторы владеют китайской дочерней компанией через юрисдикцию, подписавшую DTA с Китаем. Необходимо учитывать, что дивиденды могут быть выплачены только после уплаты всех налогов и завершения аудиторской проверки за отчетный период. Любые попытки перевода прибыли до этого могут рассматриваться как нарушение валютного законодательства.

Перед распределением дивидендов важно убедиться, что офшорный доход в Китае не превращается в налогооблагаемую прибыль при выплате через холдинг. Основной риск для инвесторов связан с отсутствием подтверждения реального бенефициарного владения. Китайские налоговые органы требуют доказательств экономического присутствия холдинговой компании — наличие офиса, сотрудников и управленческих функций. Если substance не подтвержден, это может привести к отказу в применении льгот по DTA и начислению стандартного WHT в размере 10%.

Специальные налоговые режимы и льготы

Корпоративное налогообложение в Китае служит инструментом поощрения инвестиций в ведущие сектора. Законом о налоге на прибыль установлены льготы для проектов, которые государство считает приоритетными.

Региональные и отраслевые льготы

Одним из решений для фискальной оптимизации может стать регистрация компании в СЭЗ Китая или в индустриальных парках страны, где предоставляются существенные налоговые преимущества. В указанных зонах возможно применение освобождения от налога на прибыль на определенный срок, а также скидки по налогу на имущество и упрощенное таможенное администрирование. Кроме того, отраслевые льготы направлены на поддержку приоритетных секторов экономики.

Налоговые льготы в Китае доступны предприятиям в сельском или лесном хозяйстве, животноводстве и рыболовстве. Им обеспечивается либо полное освобождение от налогообложения прибыли, либо снижение налога на 50% на весь период участия в проектах. Базовые инфраструктурные проекты получают налоговые каникулы на 3 года с возможностью продления еще на 3 года, начиная с первого года получения дохода. Новые высокотехнологичные предприятия, созданные в Шэньчжэне, Чжухае, Шаньтоу, Сямэне, Хайнане и в новом районе Пудун в Шанхае, пользуются 2-летними налоговыми каникулами с возможностью продления на 3 года.

Проекты по производству интегральных схем различной сложности получают льготы — 5-летние налоговые каникулы с возможностью продления еще на 5 лет. Аналогичные льготы предоставляются предприятиям по проектированию, оборудованию, материалам, упаковке и тестированию интегральных схем, а также ключевым компаниям-разработчикам ПО и проектированию ИС — с освобождением от налога на 5 лет или с налоговыми каникулами 2 + 3 года, начиная с первого прибыльного года.

Экологические проекты, включая защиту окружающей среды, энерго- и водосбережение, а также проекты с использованием механизма чистого развития, получают налоговые каникулы 3 + 3 года с первого года получения дохода или первой утилизации сертифицированных единиц сокращения выбросов. Новые предприятия в бедных районах Синьцзяна по 2030 год и компании, получающие поддержку в особых экономических зонах Кашгар и Хоргос, получают налоговые каникулы 2 + 3 года или освобождение на 5 лет, начиная с первого года получения дохода.

Программы поддержки малого бизнеса

Налоги и бухгалтерский учет в Китае для малых компаний упрощены. Малые предприятия могут пользоваться пониженными ставками подоходного налога, что делает их более конкурентоспособными на рынке. Для малорентабельных компаний применяется ставка 5% на годовой налогооблагаемый доход до 3 млн юаней до 2027 года, и предусмотрена упрощенная система отчетности и деклараций, что значительно снижает административную нагрузку и затраты на ведение бухгалтерии.

Налоговые стимулы

Предприятия, инвестирующие в оборудование для охраны окружающей среды, энергосбережения, водосбережения или безопасности производства, могут получить налоговый вычет 10% от стоимости такого оборудования. Неиспользованная сумма переносится на следующие пять лет. С 2024 по 2027 год компании, вкладывающие в цифровую и интеллектуальную модернизацию этого оборудования, получают аналогичный вычет 10% от расходов на трансформацию, при этом сумма не должна превышать 50% первоначальной стоимости оборудования, с возможностью переноса на пять лет.

Практические рекомендации

Ошибки на этапе регистрации компании в КНР могут лишить компании права на льготы или осложнить их подтверждение. Для эффективного использования налоговых льгот в Китае важно учитывать несколько факторов:

• выбирать выгодное местоположение проекта, так как льготы различаются по провинциям и экономическим зонам;
• иметь все необходимые документы, подтверждающие право на льготы;
• вести раздельный бухгалтерский учет для корректного расчета налогов.

Компании, грамотно прорабатывающие налоговую стратегию, укрепляют свои позиции на рынке и получают больше возможностей для участия в государственных заказах и международных программах поддержки.

Заключение

Налоговая система Китая сочетает сложные законодательные правила и разнообразные фискальные стимулы. Основные преимущества:

• Наличие специальных налоговых режимов для стратегических отраслей.
• Поддержка инноваций, экспорта и зеленых проектов.
• Льготы и упрощенная отчетность для малого бизнеса.
• Региональные стимулы через СЭЗ и индустриальные парки.
• Возможность оптимизации налоговой нагрузки при правильном планировании.

Грамотная налоговая стратегия позволяет минимизировать фискальную нагрузку, выбрать подходящий режим и законно использовать доступные льготы. Привлечение профильных специалистов поможет избежать ошибок в отчетности и упущенных возможностей для оптимизации бизнеса. Свяжитесь с нашим офисом, чтобы определить оптимальную налоговую стратегию для бизнеса в Китае.